Regimul fiscal al cabinetului stomatologic cuprinde impozitele pe venit, TVA, contribuții sociale și taxele locale, influențând direct profitul net al clinicii.
Fiscalitatea cabinetului stomatologic în România depinde de forma juridică aleasă: SRL (impozit micro 1%, sau impozit pe profit 16%), PFA/II (impozit pe venit 10% + CAS + CASS), CMI (cabinet medical individual). Fiecare formă are avantaje și dezavantaje fiscale.
Taxe principale pentru SRL micro (cea mai frecventă formă): impozit pe venit micro 1% (venituri sub 100.000 EUR, minim 1 salariat, cotă unică din 2026), contribuția la sănătate (CASS) pe dividende, impozit pe dividende 16%, TVA (obligatoriu peste plafonul de 395.000 lei sau opțional). Serviciile medicale sunt scutite de TVA. Peste 100.000 EUR venituri, SRL-ul trece obligatoriu la impozit pe profit 16%.
Planificarea fiscală legală include: optimizarea formei juridice, deductibilitatea cheltuielilor de afaceri, amortizarea echipamentelor, planificarea distribuirii dividendelor și utilizarea facilităților fiscale disponibile.
Pentru clinici, software-ul cu modul financiar poate estima automat taxele lunare și anuale, oferind predictibilitate și evitând surprizele la declararea anuală.
Calcul fiscal SRL micro: venituri 100.000 lei, impozit micro 1% = 1.000 lei, dividende nete după impozit 16%
Estimare taxe lunare automate în software: impozit micro 2.500 lei + contribuții 1.800 lei = 4.300 lei
Analiză comparativă: SRL micro 1% vs. PFA 10% vs. impozit pe profit 16% — diferență semnificativă în impozitarea efectivă
