Bugetul clinicii dentare este planificarea detaliată a veniturilor și cheltuielilor pe categorii pentru o perioadă definită, servind ca instrument de control financiar.
Bugetul este instrumentul de management financiar care transformă obiectivele clinicii în cifre concrete. Compară planul cu realizările și identifică deviațiile care necesită intervenție.
Structura bugetului: venituri planificate per medic și per categorie de proceduri, cheltuieli fixe (chirie, salarii, utilități), cheltuieli variabile (materiale, laborator, onorariile medicilor), investiții planificate (echipament, renovări) și rezerve (10-15% din venituri pentru neprevăzute).
Procesul de bugetare: analiza realizărilor anului precedent, identificarea tendințelor, stabilirea obiectivelor de creștere, alocarea resurselor pe categorii și validarea cu echipa de management.
Pentru clinici, compararea lunară buget vs. realizat pe fiecare categorie permite reacție rapidă: dacă materialele depășesc bugetul cu 15%, investigați imediat cauza (creștere prețuri, risipă sau volum mai mare de proceduri).
Buget anual: venituri 1.200.000 lei, costuri variabile 480.000 lei, costuri fixe 360.000 lei, profit 360.000 lei
Analiză buget vs. realizat Q1: venituri +8% față de plan, dar materiale +22% → marja erodată
Buget pe categorii: 35% onorariile medicilor, 10% materiale, 8% laborator, 25% costuri fixe, 22% profit
